很多时候，企业的财税风险早在财务报表中就显现端倪。财务报表不仅反映了企业的财务状况、经营状况，还反映了企业隐藏的财税风险。
节税，是一项系统工程，要做好这项目工作，首先要做的是顶层设计，从大处着手，结合能够实际控制的企业、组织，包括公司、合伙企业、工商户、非法人团队等，进行合理布局。
其次，进行测算，还是要看各方案对企业整体利润的影响来判断节税效果。如果仅是拆东墙补西墙，没有为企业带来利润增加，只能算是内卷。
最后，要能够落实。节税措施可能涉及到对企业组织架构变更、分离、合并、现有流程改造等。企业高层直接参与必不可少，否则，再好的节税方案也是徒劳。
从节税角度，就目前的税法政策，大部分企业没必要成立集团公司，企业可以根据需要将实控企业组成虚拟集团即可，更加方便筹划。
互联网技术的发展已经彻底改变了我们的生活和工作方式。在这个时代背景下，很多企业逐渐转向互联网，它们不仅创造了大量就业机会，而且为创业者提供了更多展示自己和财富管理方式的机会。然而，这个过程中也出现了一些企业以及个人通过各种方式逃税的现象，影响了税收秩序和国家的经济发展。
国家税务总局最新公布5起个税汇算违规案例，透漏了：个税汇算，存在这4种违法行为的，一律严查！建议大家对照自查，规避相关涉税风险！
那么，具体是哪4种行为呢？我们结合税务总局最新公布的相关案例，给大家总结好了：
一、虚假填报三险一金等专项扣除的行为，将被严查！
云南某餐饮管理服务公司，有多名员工存在虚假填报“三险一金”的情况。税务局调查发现：纳税人受所谓的虚假退税“秘籍”误导，抱着侥幸心理，虚假填报养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除，并想以此来实现退税。
对此，税务局约谈了该公司的法人代表及财务人员，要求企业加强政策宣传辅导。进行虚假填报“三险一金”的员工，也及时撤销了不实的退税申请，并按真实的情况办理了汇算申报。
对于员工而言，通过虚假填报三险一金来实现退税的操作，几乎没有可能蒙混过关。一般而言，对于大多数打工人而言，专项扣除信息，都是企业给你申报的，个人办理汇算申报的时候，系统中自动带出，个人不需要也不应该进行相关修改。
如果你在汇算申报中，填报的三险一金数据与企业申报的不一致，估计税务相关系统就直接显示比对异常。负责退税审核的工作人员，一眼就会发现，你填报的数据存在问题。
同时，在案例中，还涉及到了约谈了企业的法定代表人和财务人员，这意味着：作为企业而言，也必要，有责任，也有义务，培训好员工个税汇算申报的事情。作为企业老板和财务人员，应该对个税汇算的一些流程、操作做一些传达、培训和讲解。
二、虚假填报继续教育、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的行为，将被严查！
吉林税务部门在审核2022年度个税汇算退税时发现，某出版社存在一些员工错误填报继续教育专项附加扣除的情况。
根据规定，继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，其中后两项属于职业资格继续教育。如果无法判断自己参加的职业资格继续教育是否可以扣除，可以参考人社部发布的《国家职业资格目录》，常见的包括教师资格证、注册会计师证、税务师证等等。
值得一提的是，职业资格继续教育都是凭相关证书进行扣除的，即在获得证书的当年可以享受每个证书3600元的定额扣除，如果取得多个证书，可以叠加享受。
但是，该出版社的相关员工，直接将“出版专业技术人员职业资格”（取得证书后每年的学时教育）进行填报，这不符合继续教育专项附加扣除的标准和要求。
最终，税务部门对该单位的相关员工过往年度的专项附加扣除进行了进一步核查，对填报错误的进行纠正，并要求补缴税款，加收滞纳金。
而厦门税务在退税审核中发现的这个事情，就更“夸张了”。柳某，直接虚假填报了大病医疗、继续教育、住房租金、赡养老人和子女教育等5项专项附加扣除。
不仅如此，这人还挺“杠”，税务部门多次驳回他的退税申请，他却“屡败屡战”的不停的提交。
最终，税务部门直接核查了他过往年度的汇算申报情况，并发现了他在其他年度也存在虚假填报的情况。然后，在对他约谈警示后，乖乖的更正了历年的申报，补缴了税款，以及滞纳金。
专项附加扣除，可以说是个税汇算造假的重灾区。现在税务部门已经开始重视这块了，建议2022年度，乃至2022之前的年度，有虚假申报情形的，抓紧自己更正。别等着税务部门发现了，轻则补税+滞纳金，重则还有罚款，以及影响纳税信用。
三、少填收入、多列扣除的行为，将被严查！
山西某钢铁企业，有20多名员工存在少列收入、多列扣除的行为，这引起了税务局的关注。通过检查，税务局发现：部分纳税人听信谣言，通过少填收入、多列扣除的方式来达到退税或少补税的目的。
最终，税务局对该企业的财务人员和相关纳税人进行辅导提醒，大家认识到了自己错误行为的严重性，对填报内容进行了更正申报。
所谓少填收入，主要包括恶意更改收入，或隐匿收入等行为。简单来说，就是你本来一个年度综合所得收入是10万，实际申报的时候，却只填8万，这就是少填收入。
多列扣除，则具体包括多列专项扣除、多列专项附加扣除、虚假填报减免税额、虚假填报其他扣除等等。简单来说，就是你本来扣除金额是2万元，非要填成3万元，这就是多列扣除。
在当前的监管环境下，无论是少列收入，还是多列扣除，基本很容易被查出来，奉劝大家不要铤而走险。
四、错误享受税收优惠地区的税收优惠行为，将被严查！
海南自贸港个税有特殊的优惠政策，但是对应的有一定条件限制。纳税人贾某，在汇算申报中填报并享受了海南自贸港个人所得税减免税的政策。
税务局在退税审核中发现了这个情况，并对此进行了核实，发现：贾某虽然在海南某公司工作过，但该公司并不符合相关条件且公司已经注销。
在经过约谈和辅导后，贾某更正了个税汇算申报，补缴了税款。
这种相当于个税的“税收洼地”，大家需要清楚一件事：越是优惠大的地方，监管越严格。因为，一旦被钻了空子，政策的初衷就变味了。
最后，提醒大家注意：2022年度个税综合所得汇算清缴，将在6月30日结束。如果应办理汇算申报，而不按时进行汇算申报，或虚假申报，造成少交税款的，可能面临补税、滞纳金和罚款。
税务总局这次公布了5起未按规定办理个税综合所得汇算的案例，不仅曝光了4种个税汇算将被严查的行为，还给大家再次敲响一个警钟：不要在个税汇算上耍小聪明，不然吃亏的是自己。
津公网安备12010202000623号