纳税申报
1、填写附表1。
可扣除的工资社保价税合计18240填写在9b行12列
续：
2、填写附表三
3、主表自动生成
客户拿到我的专用发票，只能按票面的税额抵扣进项税131.43，当然金额部分客户是直接计入劳务成本了。
小规模纳税人
会计网是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。
=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05
=123.81
开票
劳务派遣差额征税，对于小规模纳税人来说也可以开具差额征税的专用发票，和一般纳税一样。
申报
因为劳务派遣差额计税是适用5%的征收率，所以应该先填写附列资料的5%的栏次。
其实差额后实际需要交税的就是第16栏这个销售额。那么这个栏次的数据和主表第4栏的数据就必须一致。
账务处理
1.确认公司劳务派遣服务收入
借：银行存款 65264.03
贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22
贷：应交税费—应交增值税 3107.81
2.确认安保服务成本
借：主营业务成本-安保服务成本 62664.03
贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03
3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税
借：应交税费—应交增值税 2984
贷：主营业务成本 2984
4.申报税款
借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81
贷：银行存款 123.81
注意，个别地方税务局不会自动开通差额报税功能，需要你先行备案，然后在网上才能填写相应差额计税的栏次，比如北京市。需要去电子税务局备案
（未完待续）
